Tributación por módulos en autoescuelas

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Si estás pensando en abrir una autoescuela tal vez estés valorando la tributación por módulos como la opción preferida. Y vas por buen camino :)

¿Qué son exactamente los módulos?

Los módulos definidos por la Agencia Tributaria para ciertas actividades, establecen un rendimiento neto de la actividad en función de una serie de variables diferentes a la facturación del negocio. Es lo que se conoce como tributación por módulos en vez de estimación directa de IVA. Independientemente de cuánto venda tu negocio, la Agencia Tributaria supondrá que facturas un importe fijo. El epígrafe que vincula la enseñanza de conductores sitúa el importe en los 21.629,41€ sin IVA para un profesional en régimen de autónomo sin trabajadores. NOTA: Este importe sale de la suma de una persona no asalariada (emprendedor/a), más un vehículo, más la potencia fiscal de ese vehículo. Puedes verlo en el cuadro superior. Queda sujeto a posibles actualizaciones.

¿Por qué no es habitual en las autoescuelas?

La tributación por módulos en el sector de las autoescuela no ha sido una opción habitual. Tradicionalmente las autoescuelas unipersonales han optado por la estimación directa (tanto facturas, tanto pagas).  Esto se debía a que los ingresos declarados no solían superar los 21.629,41€, que es el umbral que determina que la tributación por módulos sea atractiva desde un punto de vista financiero. Si tu negocio genera unos ingresos declarado superiores, la tributación por módulos podría la opción más recomendable, en la mayoría de los casos. Por otro lado, las autoescuelas de mayor tamaño suelen constituir sociedades para tener una mejor cobertura en vez de acogerse a una tributación por módulos.

¿Qué limitaciones tiene la tributación por módulos?

Cuando la facturación supera los 125.000€ de base imponible (151.250€ con IVA), hay que pasar a estimación directa. Para que te hagas una idea, llegar a esta facturación implica tener una estructura de negocio con dos trabajadores a jornada completa más tu jornada habitual de 8-9 horas como mínimo.  Si ese es tu caso y deberías pasar a estimación directa porque el volumen de negocio así lo exige. Entendemos que tampoco sería un inconveniente. Señal que estás haciendo bien las cosas y que la empresa va viento en popa.

¿Cuál sería mi caso si decido emprender sin contratar trabajadores?

Este sería justo el caso que comentábamos al inicio, en el que la tributación por módulos gana enteros. Equivaldría a como si tu facturación sin IVA fuera de 21.629,41€ anuales. Y sería por este importe por el que pagarías IRPF. Es decir, da igual lo que facture tu negocio, que la Agencia Tributaria calcula tu retención de IRPF sobre ese rendimiento fijo. Si tributas (facturación sin IVA) por menor importe, pagarás por lo mismo. Ahora bien, si tributas por importe mayor, pagarás lo mismo que si facturas 21.629,41€€, lo cual supone un importante ahorro como puedes ver a continuación.

Veamos un ejemplo de tributación por módulos

Supongamos que tienes una autoescuela digital con Dribo y trabajas a jornada completa. En este caso podrías llegar fácilmente a los 50.000€ de facturación anual. Si te acoges a la tributación por módulos aproximadamente la mitad de esa facturación generaría un ahorro en la tributación. Esto es muy simplificado y tiene ciertos matices que tendrás que ver en tu caso particular, según tu situación familiar, etc.

Tributación por módulos simplificada:

De 0-21.629,41€ → 13% tributación* = 2.811,82€ a pagar 

De 21.629,41€ - 50.000€ → incluido en tributación del módulo → Ahorro +3.000€

Cuanto más facturas más te ahorras (hasta los 125.000€ de tope)

*El 13% de IRPF es lo que corresponde aproximadamente un salario bruto de 22.000€ anuales, según los tramos vigentes en 2021.

Otras consideraciones:

El volumen de ingresos anual máximo del año anterior no puede superar los 250.000€.

La facturación a otras empresas y profesionales en el ejercicio anterior no debe exceder los 125.000€ anuales.

Tu volumen máximo de compras en el año anterior tiene que estar limitado a 250.000€.

En determinadas actividades tienes que incluir en tus facturas una retención del 1%.

No puedes realizar otras actividades que tributan en Estimación Directa, da igual si Normal o Simplificada.

✅ Si deseas saber más tal vez te interese saber que puedes abrir una autoescuela digital con Dribo y beneficiarte de la tributación por módulos. Te contamos más aquí.